Nieuwsbrief 2

Beste lezer,

Met deze nieuwsbrief informeren wij u over actualiteiten en ontwikkelingen die voor u van belang kunnen zijn. Wilt u over een onderwerp van gedachten wisselen, dan staan onze werknemers u graag te woord! Wij wensen u veel leesplezier.

Met dynamische groet,

Het team van M&R Accountants.

Terug van weggeweest afkoopregeling levenslooptegoed

Heeft u in 2013 besloten om door te sparen in uw levensloopregeling tot uiterlijk 2021? In dat geval krijgt u dit jaar (net als in 2013) de kans om uw levenslooptegoed in één keer op te nemen met een korting van 20%. Ook doorsparen tot uiterlijk 2021 blijft mogelijk. De korting is van toepassing op het levenslooptegoed dat u op 31 december 2013 had. Het meerdere is belast in box 1. De belastinghefing loopt via uw werkgever. Bij opname mag u ook de levensloopverlofkorting benutten. U hoeft het tegoed niet alleen te gebruiken voor verlof; het is vrij besteedbaar. Bij opname ineens kan het voorkomen dat u in een hoger marginaal tarief terechtkomt. Wellicht is het gespreid opnemen van het tegoed in die situatie voordeliger. Er kan geen gebruik gemaakt worden van de afkoopregeling als er reeds uitkeringen plaatsgevonden hebben in het jaar 2015.
Let op: opname ineens van het totale tegoed heeft naast gevolgen voor de belastinghefing in het jaar van opname ook effect op andere heffingen en toeslagen. Opname ineens verhoogt uw toetsingsinkomen voor uw recht op huur-, zorg- en/of kinderopvangtoeslag. Hierdoor krijgt u minder toeslag. Een positief effect is dat ook de premiegrondslag voor de jaar- en reserveringsruimte door de opname wordt verhoogd. U kunt daardoor een extra storting doen in bijvoorbeeld een lijfrente(bankspaar)product.

Geld belastingvrij uit uw Bv? wees zorgvuldig!

Sinds 1 oktober 2012 kunt u een BV oprichten met een aandelenkapitaal van slechts 1 euro. Heeft u echter uw BV voor 1 oktober 2012 in contanten opgericht? Dan had u toen minimaal € 18.000 moeten storten op het door die BV uitgegeven aandelenkapitaal. Dit geld wilt u terug, maar eenvoudig door de BV laten inkopen van de aandelen kan echter niet belastingvrij. Over het bedrag van de inkoop bent u 25% inkomstenbelasting verschuldigd. Toch is er een mogelijkheid het geld belastingvrij uit de BV halen. De notaris dient dan de statuten van de BV te wijzigen. In die statutenwijziging wordt geregeld dat het nominale bedrag per aandeel wordt verlaagd, terwijl het totaal aantal geplaatste aandelen gelijk blijft. Dit noemen we ook wel afstempeling van aandelen. In dat geval kan de BV het bedrag van de verlaging van het nominale aandelenkapitaal zonder heffingen aan u uitkeren.
Let op: deze afstempeling dient zorgvuldig uitgevoerd te worden. Het bedrag van de afstempeling mag bijvoorbeeld pas uitbetaald worden nadat de statutenwijziging heeft plaatsgevonden. Verder hebben we ook nog de zogenaamde uitkeringstoets. Bij alle vormen van uitkeringen aan de aandeelhouder moet de bestuurder toetsen of deze uitkering wel verantwoord is. Mocht de BV kort na de uitkering failliet gaan dan kan de bestuurder aansprakelijk worden gesteld.

Lever tijdig informatie aan over voormalige ANBI

Bestuurders opgelet! Vanaf 2015 hebben ook in Nederland gevestigde algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) die hun ANBI-status zijn kwijtgeraakt, informatieplicht, op straffe van een boete. De verplichting geldt met terugwerkende kracht tot 1 januari 2013. De voormalige ANBI moet de informatie over 2013 tussen 1 februari en 1 mei 2015 aanleveren bij de Belastingdienst. De informatie over 2014 moet vóór 1 september 2015 zijn aangeleverd. Zorg dat u op tijd bent en voorkom een boete.Tip: als de voormalige ANBI de activiteiten heeft gestaakt en u als bestuurder voor de toekomst geen administratieve verplichtingen meer wenst te hebben, dan kunt u wellicht het beste deze voormalige ANBI opheffen.

Heldere pensioen-afspraken?

Heeft u in de arbeidsovereenkomst met uw werknemer pensioenafspraken gemaakt? Zo ja, zijn die dan zo eenduidig geformuleerd dat er geen verschil van mening kan ontstaan over de aard van de pensioenovereenkomst? Dit is van belang bij een pensioen dat u bij een verzekeraar heeft ondergebracht. De aard van het pensioen bepaalt namelijk wat u nog moet betalen aan de verzekeraar bij het einde van het dienstverband. Dat bedrag is veel hoger bij een eindloonregeling dan als de pensioenregeling een middelloonregeling of een beschikbare premieregeling betreft. Let opLaat geen misverstand ontstaan over de aard van de pensioenovereenkomst. Naast een eenduidige vastlegging in de arbeidsovereenkomst, is het ook verstandig om eventuele verslagen van gesprekken over de pensioenregeling tebewaren.

Een onbelast personeelsfeestje?

U heeft vast weleens gelezen dat voor een personeelsfeest een nihilwaardering geldt. Maar hoe zit dat nou? Een personeelsfeest wordt inderdaad op nihil gewaardeerd – en is dus onbelast – als het plaatsvindt op de werkplek. Dat geldt dan voor bijvoorbeeld de consumpties en de gage van een artiest, maar de nihilwaardering geldt niet voor de maaltijden. Voor maaltijden op de werkplek geldt immers het normbedrag van € 3,20 per maaltijd. Is het personeelsfeest niet op de werkplek, dan kan het feest binnen de vrije ruimte onbelast zijn. Ook de kosten voor deelnemende familieleden komen ten laste van de vrije ruimte. Zijn er nog andere mogelijkheden om het feest onbelast te houden?Jazeker, het personeelsfeest kan ook buiten de vrije ruimte onbelast blijven als de personeelsvereniging het feest organiseert en betaalt. De Werkkostenregeling komt dan niet aan de orde. Wel moet er dan zijn voldaan aan drie voorwaarden van de zogenoemde fondsenvrijstelling. Zo mogen de betalingen uit het fonds geen uitkeringen en verstrekkingen betreffen voor adoptie, overlijden, ziekte, invaliditeit of bevalling. Ook mogen uw werknemers geen recht hebben op de uitkeringen of verstrekkingen en uw werknemers moeten de laatste 5 jaar minstens evenveel hebben bijgedragen aan het fonds als u. Als het fonds nog geen 5 jaar bestaat, mag u uitgaan van de periode vanaf de oprichting van het fonds. Uw werknemer draagt bij uit zijn nettoloon. Uw bijdrage aan het fonds is onbelast. De uitkeringen of verstrekkingen door het fonds, zoals aan een personeelsfeest of -reis, zijn dan onbelast.

Gemaak nieuwe afspraken over de kinderalimentatie

Bent u gescheiden en heeft u een kind jonger dan 21 jaar voor wie u geen recht heeft op kinderbijslag en heeft uw kind zelf geen recht op studiefinanciering? In dat geval kwam u in aanmerking voor een forfaitaire aftrek voor de kosten van levensonderhoud van uw kind. Deze aftrek is per 1 januari 2015 afgeschaft. Dat geldt ook voor de alleenstaande-ouderkorting van minimaal € 947 en maximaal € 2.266 per jaar. Bent u de ouder die de kinderalimentatie betaalt, dan neemt uw draagkracht in 2015 dus af. In dat geval kunt u wellicht met uw expartner nieuwe afspraken maken over de hoogte van de kinderalimentatie. Tip: u kunt daarbij zo nodig een mediator, het Juridisch Loket of een advocaat inschakelen. Komt u er niet uit met elkaar, dan kunt u de rechter verzoeken de alimentatie te verlagen. Bent u nog in een echtscheiding verwikkeld? Zorg dan dat u bij de vaststelling van de kinderalimentatie rekening houdt met deze wijzigingen.