Belastingen
•Wanneer krijg ik voor het eerst met de Belastingdienst te maken?
Door het formulier ‘Opgaaf gegevens startende onderneming’ in te vullen en naar het regionale belastingkantoor te sturen. U maakt zich dan bekend als startende ondernemer. Het formulier kunt u downloaden van de website van de Belastingdienst.
De Belastingdienst bepaalt aan de hand van de verstrekte gegevens voor welke belastingen u wordt aangeslagen. Aangiftebiljetten worden u automatisch toegestuurd.
Een van de gegevens die de Belastingdienst wil weten, is welk inkomen u met uw nieuwe onderneming denkt te genereren. Een gesprek met een AA Accountant van M&R kan helpen hiervan een goede inschatting te maken.
•Met welke belastingen krijg ik te maken?
De belastingen waarmee veel startende ondernemers te maken krijgen, zijn de inkomstenbelasting en omzetbelasting (btw). Stichtingen en een aantal beroepsgroepen zijn vrijgesteld van het betalen van btw, maar de keerzijde is dat zij ook geen betaalde btw mogen aftrekken.
Als u personeel in dienst heeft, moet u loonbelasting betalen en bij een vof komt daar vennootschapsbelasting bij. Bij het huren of kopen van een bedrijfspand dient u gemeentelijke heffingen en belastingen af te dragen, zoals onroerende-zaakbelasting.
Daarnaast bestaan er specifieke belastingen. Bij de overname van een familiebedrijf moeten bijvoorbeeld overdrachtsbelasting en successierechten worden betaald en als u internationaal zaken doet krijgt u met invoerrechten te maken. Denk verder aan accijnzen, verbruiksbelastingen, anti-dumpingheffingen, landbouwheffingen en heffingen productschap.
M&R Accountants beschikt over alle kennis van belastingen die voor ondernemers van belang is. Bel ons als u precies wilt weten hoe het zit.
•Wat is een VAR-verklaring?
De Verklaring ArbeidsRelatie, afgekort tot VAR, is een formulier waaruit blijkt dat tussen u en een opdrachtgever geen vast dienstverband bestaat. Met zo’n VAR kan de opdrachtgever aantonen dat hij geen premies volksverzekeringen of loonbelasting over de door u verleende dienst of geleverde goederen hoeft af te dragen. Alleen ZZP’ers van wie de inkomsten worden beschouwd als winst uit onderneming komen in aanmerking voor zo’n VAR verklaring. Neem contact met ons op als u twijfelt of u tot deze categorie behoort.
Het VAR-formulier kan worden aangevraagd bij de Belastingdienst. Na invulling en terugzending zal bij de Belastingdienst worden gecontroleerd of de door u opgegeven gegevens op waarheid berusten.
Tip voor ZZP’ers: vraag elk kalenderjaar standaard een VAR aan zodat u hem tijdig in huis hebt.
•Wat zijn de voorwaarden voor zelfstandigenaftrek?
Met zelfstandigenaftrek wordt het bedrag bedoeld dat een belastingplichtige ondernemer onder bepaalde voorwaarden jaarlijks in mindering mag brengen op zijn belastbare winst.
Die voorwaarden zijn:
• U drijft de onderneming feitelijk zelf (voor eigen rekening en risico)
• U bent op 1 januari van het kalenderjaar nog geen 65 jaar oud
• U werkt in dit jaar 1225 uur in uw onderneming (urencriterium)
• U besteedt meer dan 50% van de tijd die u werkt aan uw onderneming. Dat geldt echter niet wanneer u in de 5 jaar voorafgaand aan het desbetreffende belastingjaar ten minste één jaar geen ondernemer bent geweest. Op de winst uit onderneming is geen regeling van toepassing ter voorkoming van dubbele belasting (bijvoorbeeld wanneer u al belasting over een deel van de winst in het buitenland hebt betaald)
De zelfstandigenaftrek moet als aftrekpost worden opgenomen in uw belastingaangifte. Voor startende ondernemer bestaat er de eerste drie jaar ook nog een extra aftrek: de startersaftrek. M&R kan u wegwijs maken in dit oerwoud van regels en rechten.
Tip: houd in elk kalenderjaar een urenadministratie bij. Dan kunt u bij een controle van de Belastingdienst aantonen dat u daadwerkelijk het vereiste aantal uren hebt gewerkt.
•Wat zijn de voorwaarden voor startersaftrek?
Als startende ondernemer komt u misschien in aanmerking voor de startersaftrek. Dat is een extra aftrekpost voor zelfstandige ondernemers die nog bovenop de zelfstandigenaftrek komt. Over het jaar 2012 gaat dat om een bedrag van € 2.123.
De voorwaarden waaraan u moet voldoen zijn:
• U hebt recht op zelfstandigenaftrek (zie de vraag hierboven)
• In de 5 jaar voorafgaand aan het desbetreffende belastingjaar hebt u niet meer dan tweemaal van de zelfstandigenaftrek gebruikgemaakt
• In de 5 jaar voorafgaand aan het desbetreffende belastingjaar was u ten minste een jaar geen ondernemer
Net als de zelfstandigenaftrek moet de startersaftrek opgegeven worden in de aangifte inkomstenbelasting. M&R Accountants kan voor u uitzoeken of u daarvoor in aanmerking komt en – zo ja – berekenen welk bedrag u in mindering mag brengen.
•Wat is de kleine-ondernemersregeling?
De kleine ondernemersregeling (KOR) is bedoeld voor kleine ondernemers met een eenmanszaak (of werkzaam in een vof of maatschap) die per jaar minder dan € 1883 aan btw verschuldigd zijn. Bij deze regeling hoeft de ondernemer, onder bepaalde voorwaarden, minder of zelfs helemaal geen btw af te dragen. Laat u door de accountants van M&R adviseren of u ook in aanmerking komt voor deze regeling. Wij zijn op de hoogte van de actuele besluiten op dit gebied.